《中国税制（第二版）》前半部参考答案(全文完整版)

【文章导读】中国税制各章习题答案第章参考答案单项选择题,多项选择题,第章增值税参考答案二,单项选择题某生产企业为增值税小规模纳税人,年月销售边角废料,由税务机关增值税专用,取得含税收入元,销售自己使用过的小汽车辆,取得含税销售额元,该企业应缴纳增值税元

《中国税制》各章习题答案第章参考答案单项选择题：；；。多项选择题：；；；；；；；；；。第章增值税参考答案二、单项选择题某生产企业为增值税小规模纳税人，年月销售边角废料，由税务机关 增值税专用 ，取得含税收入元；销售自己使用过的小汽车辆，取得含税销售额元，该企业应缴纳增值税元。【参考答案】该企业应缴纳增值税元。某白酒生产企业向某烟酒专卖店销售粮食白酒取得含税收入万元，另收取包装物押金万元，本企业应缴纳的增值税万元。。。。【参考答案】销售白酒包装物押金，直接并入销售额。本企业应缴纳的增值税为万元。下列各项中需要缴纳增值税的是增值税纳税人收取的会员费收入电力公司向发电企业收取的过网费转让企业全部产权涉及的应税货物转让燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【参考答案】下列各项中。

应当计算缴纳增值税的是邮政部门发行报刊农业生产者销售自产农产品银行销售金银残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品【参考答案】下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是委托加工的轮胎分配给投资者某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程某企业将外购的洗衣粉用于个人销售【参考答案】某商场受托代销某品牌书包，本月取得代销收入万元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方收取的增值税专用 上注明的增值税税额为元。商场当月应缴纳的增值税元。。。。【参考答案】（元）某家用电器修理厂会计核算及安全，去年营业额万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。去年月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计万元。

购进的料件、电力等均取得增值税专用 ，对应的增值税税额合计万元。该修理厂当月应缴纳说的增值税万元。【参考答案】（万元）甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人 托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是甲进出口公司乙工业企业丙货运代理人国外销售商【参考答案】增值税专用 最高开票限额的审批机关是国家税务总局省级税务机关地市级税务机关区县级税务机关【参考答案】某酒店为增值税小规模纳税人，去年月取得含税销售额元，当月进货元。当月该酒店应纳增值税元。【参考答案】（元）．某运输公司为营业税转增值税试点单位，为增值税一般纳税人，３月出租汽车、提供运输劳务共取得含税收入元（未分开核算）。

销售使用过的旧包装物取得含税收入元。则该运输公司当月增值税销项税额为元。．．．．【参考答案】应交增值税元第章消费税参考答案二、单项选择题某免税商店销售金银首饰取得收入万元，应缴纳的消费税为万元【参考答案】年月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税专用 注明价款万元，增值税税款万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款万元。珠宝玉石的税率，该首饰厂应缴纳消费税万元万元万元万元【参考答案】下列各项中，属于消费税征税范围的是电动汽车卡丁车高尔夫车小轿车【参考答案】某酒厂为增值税一般纳税人，去年月销售粮食白酒吨，取得不含税收入万元，包装物押金万元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。

该酒厂当月应缴纳的消费税元。【参考答案】关于消费税纳税地点，正确的规定是纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【参考答案】某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指外购已税玉石用于镶嵌镀金项链外购已税玉珍珠用于加工珍珠项链外购已税钻石镶嵌白金戒指【参考答案】某金店为增值税一般纳税人，去年月零售金银首饰取得含税销售额万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的 《中国税制（第二版）》前半部参考答案.doc含税销售额万元。

该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为万元。该商店应纳消费税是万元。【参考答案】（万元）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除外购已税杆头的消费税可以出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【参考答案】下列各项中，应征消费税的是生产环节的冰箱批发环节的白酒批发环节的卷烟零售环节的化妆品【参考答案】根据消费税的规定，下列 正确的是纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额带料加工金银首饰。

计税依据为受托方收取的加工费以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额【参考答案】三、多项选择题以下各项中应征销售税的是汽油柴油航空煤油调味料酒【参考答案】下列委托加工行为中，委托方（非个人）应代收代缴消费税的有汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎收回后全部用于大客车生产某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工某商场委托加工普通护发品收回后用于直接销售【参考答案】下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量以应税消费品投资入股的，为加工完成的应税消费品数量委托加工应税消费品的。

为加工完成的应税消费品数量【参考答案】企业生产销售啤酒取得的下列收入，应并入销售额计征消费税得有优质费运输装卸费品牌使用费包装物押金【参考答案】下列项目，应缴纳消费税的有汽车厂赞助比赛用雪地车酒厂以福利形式给职工发白酒化妆品厂无偿发放香水试用金银首饰店销售黄金饰品【参考答案】下列消费品的生产经营环节，即征消费税又征增值税的有卷烟的批发环节金银饰品的生产环节高档手表的生产环节酒类产品的批发环节【参考答案】下列消费品，属于消费税征税范围的有果木酒调味料酒黄酒复制酒【参考答案】下列关于消费税纳税环节的 ，正确的有金店销售金银首饰在销售环节纳税啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税白酒在生产环节和批发环节纳税销售珍珠饰品在零售环节纳税【参考答案】按照消费税的规定。

下列消费品中属于化妆品税目的有香水、香精指甲油、蓝眼油香皂、洗发水演员化妆用的上妆油【参考答案】下列行为中，属于自制应税消费品的有由受托方提供原材料生产的应税消费品受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品【参考答案】四、计算题．去年某进出口公司进口箱卷烟（万只箱），经海关审定，关税完税价格万元箱，关税税率，消费税税率，定额税率元箱。计算去年该公司进口环节应纳消费税。【参考答案】组成计税价格（万元）应纳消费税（万元）．去年月某国内手表厂进口手表机芯只，海关 《中国税制（第二版）》前半部参考答案.doc审定的完税价格万元只。

关税税率。完税后海关放行；当月生产销售手表只，单价万元（不含税）。计算去年月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税。【参考答案】进口环节增值税（万元）国内销售环节应纳增值税（万元）国内销售环节应纳消费税（万元）国内应纳税合计（万元）．某酒厂去年月销售粮食白酒斤，售价为元斤，随同销售的包装物价格元。本月销售礼品盒套，售价为元套，每套包括粮食白酒斤，单价元，干红酒斤，单价元。计算该酒厂月应缴纳的消费税。应纳税元．某化妆品厂为增值税一般纳税人，去年月销售一批化妆品，不含税价款为万元，货款已经收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金元，押金元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物。

该化妆品厂没收押金。计算该化妆品厂当月应缴纳的增值税和消费税。应纳增值税（元）应纳消费税（元）．某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产的甲类卷烟不含税调拨价元条，乙类卷烟不含税调拨价元条。年月生产经营情况如下：月期初库存外购已税烟丝买价万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用 ，注明货款金额万元、增值税税额万元；进口烟丝一批，海关审定的货价折合人民币万元，发生境外运费及保险费共计万元，关税税率，取得海关进口增值税专用缴款书。领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，年月按调拨价向甲卷烟批发商（一般纳税人）销售甲类卷烟标准箱，销售乙类卷烟标准箱，向甲卷烟批发商开具增值税专用 ；支付销货运输费用万元，取得运输单位开具的运输 。

当月甲卷烟批发商向乙卷烟批发商销售卷烟，取得不含税销售额万元，向卷烟零售商销售卷烟，取得不含税销售额万元。经烟草专卖机关批准，月日签订委托代销协议，委托某商场代销甲类卷烟箱（标准箱），每箱按不含税价款万元与商场结算；支付商场代销手续费万元；当月商场代销完毕，卷烟厂已收到全部价款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用 。已知：月末，卷烟厂库存外购已税烟丝买价为万元，甲类卷烟的消费税税率为加元标准箱；乙类卷烟的消费税税率为加元标准箱，甲、乙类卷烟每标准箱条，烟丝的消费税税率为，相关票据均在当月通过认证并抵扣。要求：根据上述资料，按照下列序号计算。年月卷烟厂进口环节应缴纳的增值税和消费税；年月卷烟厂内销环节应缴纳的增值税。