《外贸会计实务》课件第7章7.4出口消费税退免税核算网友投稿

2022-11-24 14:15:38本页面

【文章导读】模块块七项目七出口货物退(免)税的核算出口消费税退免税核算生产企业出口货物增值税退免税的计算生产企业出口货物增值税退免税的账务处理外贸企业出口货物增值税退免税的核算熟悉:消费税退税的计算本节课程介绍学习目标了解:消费税的退(免)税的适用范围及计税依据掌握:外贸企

《外贸会计实务》课件第7章7.4出口消费税退免税核算网友投稿


【正文】

模块块七项目七出口货物退(免)税的核算出口消费税退免税核算生产企业出口货物增值税退免税的计算生产企业出口货物增值税退免税的账务处理外贸企业出口货物增值税退免税的核算熟悉:消费税退税的计算本节课程介绍学习目标了解:消费税的退(免)税的适用范围及计税依据掌握:外贸企业出口应税消费品退(免)消费税的账务处理掌握:生产企业出口应税消费品退(免)消费税的账务处理历史成本出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物,免征消费税,但不退还其以前环节已征的消费税,且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物,应按规定缴纳消费税,不退还其以前环节已征的消费税,且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

出口企业出口或视同出口适用增值税退(免)税的货物,免征消费税,如果属于购进出口的货物,退还前一环节对其已征的消费税。消费税退(免)税适用范围出口货物的消费税应退税额的计税依据,按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。属于从量定额计征消费税的,为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量;属于从价定率计征消费税的,为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额;消费税退税的计税依据属于复合计征消费税的,按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。消费税应退税额从价定率计征消费税的退税计税依据比例税率从量定额计征消费税的退税计税依据定额税率消费税从价计征复合计征从量计征消费税退税的计算【例】某进出口公司购进摩托车辆。

购进单价万元,全部出口,试计算应退消费税额(摩托车消费税税率)。解答解:应退消费税额(万元)案例:从价【例】某进出口公司月购入化妆品一批,增值税专用 所列金额为万元,增值税税额万元。同年月,该批货物全部报关出口。试计算当期应退税额(化妆品消费税税率为、增值税退税率为)。解答解:当期应退增值税额(万元)当期应退消费税额(万元)案例:从量【例】某进出口公司购进粮食白酒吨,价值万元,全部出口,试计算其应退的消费税额(粮食白酒消费税税率、元斤)。解答解:应退消费税额(万元)案例:复合生产企业委托外贸企业代理出口,生产企业将产品发给外贸企业时,借记“税金及附加”账户,贷记“应交税费应交消费税”账户,实际

借记“应交税费应交消费税”账户,贷记“银行存款”账户。商品出口后,生产企业凭代理方转来的有关出口凭证,填写“生产企业出口货物退(免)税上报表”申请退税,按应退税额借记“其他应收款”账户,贷记“税金及附加”账户,实际收到税款时,借记“银行存款”账户,贷记“其他应收款”账户。第二节会计目标与会计本质生产企业出口应税消费品退(免)消费税的账务处理生产企业直接出口应税消费品时,按规定予以免税,不计算应纳消费税。【例】某酒厂出口粮食白酒吨,价值万元,试计算其应退的消费税额(粮食白酒消费税税率、元斤),并作出账务处理。解答解:按照规定该厂直接出口应税消费品,按规定予以免税,不计算应纳消费税。案例:申请退税时。

按应退税额借记“其他应收款”账户,贷记“主营业务成本”账户,实际收到出口退税时,借记“银行存款”账户,贷记“其他应收款”账户。外贸企业购进货物直接出口或受其他企业委托代理出口应税消费品,外贸企业出口应税消费品退(免)消费税的账务处理案例【例】甲外贸公司月购进乙类啤酒吨,每吨不含税价格元。购入后出口吨,收到外方付款美元,汇率:,增值税退税率。计算甲外贸公司应退消费税和增值税并进行账务处理。解答购进啤酒时借:库存商品应交税费应交增值税(进项)贷:银行存款对外销售时借:银行存款贷:主营业务收入案例解答计算应退增值税及消费税应退增值税应退消费税不予退税额)借:其他应收款应收出口退税贷:应交税费应交增值 《外贸会计实务》课件第7章7.4出口消费税退免税核算.pptx税(出口退税)主营业务成本借:主营业务成本贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)课堂练习某进出口公司购进一批珠宝玉石。

购进总价格为万元,该批玉石全部出口,试计算其应退的消费税税额及应退增值税税额,珠宝玉石的消费税税率为,增值税退税率为。某外贸公司购进台摩托车,每台不含税价格为元,增值税率为。购入后出口台,收到外方付款万美元,汇率:,增值税退税率,消费税税率为。计算该外贸公司应退消费税和增值税并进行账务处理。海阔阔凭鱼跃鱼跃天高任鸟飞鸟

《外贸会计实务》课件第7章7.4出口消费税退免税核算

点击复制文档内容

工作总结报告相关推荐

三九文库 www.999doc.com
备案图标苏ICP备2020069977号