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会计学学习指导、习题与项目实训-第十章 负债答案.doc

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第十章负债一、名词解释参照教材有关内容(略)二、单项选择题1.A2.D3.B4.B5.A6.C7.B8.D9.A10.C11.D12.B13.B14.D15.A16.C三、多项选择题1.BC2.AD3.BCE4.ADE5.ABD6.BDE7.CD8.ACDE9.ABC10.ABE11.ABD12.ABD13.ACD14.ABE15.ABC四、判断题1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.错9.错10.错11.错12.对13.错14.对15.对五、综合业务题业务题一1.4月10日:借:银行存款400000贷:短期借款4000002.(350+390)23.6%12=1.11(万元)借:财务费用——利息支出11100贷:应付利息——预提利息111003.5月6日:借:短期借款500000贷:银行存款5000005月20日:借:银行存款300000贷:短期借款3000004.(390+370)23.6%12=1.14(万元)借:财务费用——利息支出11400贷:应付利息114005.借:应付利息22500财务费用——利息支出11100贷:银行存款33600业务题二1.借:在途物资——A材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷:应付票据——甲企业1170002.2000000.5‰=100(元)借:财务费用——手续费100贷:银行存款1003.借:应付账款——乙企业200000贷:应付票据——乙企业2000004.借:应付票据——丙企业100000贷:银行存款100000业务题三1.付款时:借:原材料——甲企业201860应交税费——应交增值税(进项税额)34140贷:银行存款2360002.借:原材料——B材料100000贷:应付账款——暂估应付账款100000次月初。

红字冲账:借:原材料——B材料-100000贷:应付账款——暂估应付账款-1000003.付款时:借:原材料——乙单位102790应交税费——应交增值税(进项税额)17210贷:银行存款1200004.借:银行存款100000贷:预收账款——丙单位1000005.借:预收账款——丙单位177500贷:主营业务收入150000应交税费——应交增值税(销项税额)25500银行存款20006.借:银行存款77500贷:预收账款——丙单位775007.借:预收账款——丁单位200000贷:主营业务收入120000应交税费——应交增值税(销项税额)20400银行存款59600业务题四1。

借:材料采购——甲材料8000000应交税费——应交增值税(进项税额)1360000贷:银行存款9360000同时:借:原材料——甲材料8000000贷:材料采购——甲材料80000002.借:材料采购——乙材料261000应交税费——应交增值税(进项税额)39000贷:银行存款300000同时:借:原材料——乙材料280000贷:材料采购——乙材料280000借:材料采购——乙材料19000贷:材料成本差异190003.借:材料采购——丙材料530000贷:应付票据——某企业530000同时:借:原材料——丙材料500000贷:材料采购——丙材料500000借:材料成本差异30000贷:材料采购——丙材料300004。

发出材料应负担的进项税额=495000017=841500(元)借:在建工程——办公楼建设工程5791500贷:原材料——丁材料5000000应交税费——应交增值税(进项税额转出)841500材料成本差异-500005.借:固定资产——生产设备1170000贷:银行存款11700006.借:应收账款——某企业58500000贷:主营业务收入50000000应交税费——应交增值税(销项税额)85000007.借:银行存款117000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)170008.应确认的应付职工非货币性薪酬=10000(1+17%)=11700(元)借:生产成本11700贷:应付职工薪酬——非货币性福利11700借:应付职工薪酬——非货币性福利11700贷:主营业务收入10000应交税费——应交增值税(销项税额)1700借:主营业务成本8000贷:库存商品——A产品80009。

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢7020贷:原材料——甲材料6000应交税费——应交增值税(进项税额转出)102010.借:其他应收款——保管员7020贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢702011.借:应交税费——应交增值税(已交税金)360000贷:银行存款360000业务题五1.借:营业税金及附加2000贷:应交税费——应交消费税20002.借:营业税金及附加120000贷:应交税费——应交消费税1200003.10000(1+6%)30%=2830.19(元)借:营业税金及附加2830.19贷:应交税费——应交消费税2830。

194.借:委托加工物资——某酒厂7200贷:应付账款——某酒厂72005.应交关税=800008.320%=132800(元)应交消费税=(800008.3+132800)(18%)8%=69286.96(元)应交增值税=(800008.3+132800+69286.96)17%=147234.78(元)借:固定资产——轿车1013321.74贷:银行存款——美元户664000.00——人民币户349321.746.借:银行存款200000贷:无形资产——专利权120000应交税费——应交营业税10000营业外收入——出售无形资产收益700007。

借:固定资产清理150000累计折旧150000贷:固定资产——仓库300000借:银行存款200000贷:固定资产清理200000借:固定资产清理10000贷:应交税费——应交营业税10000借:固定资产清理40000贷:营业外收入——处置固定资产净收益40000业务题六1.(1)土地增值额=50000003100000=1900000(元)19000003100000=61.29%该项业务适用第二级税率,即40%的税率和0.05的速算扣除系数190000040%0.053100000=605000(元)借:固定资产清理605000贷:应交税费——应交土地增值税605000(2)借:固定资产清理3000000贷:固定资产——楼房3000000(3)借:银行存款5000000贷:固定资产清理5000000(4)借:固定资产清理250000贷:应交税费——应交营业税250000(5)借:固定资产清理1145000贷:营业外收入——处置固定资产净收益11450002。

借:银行存款8000贷:其他业务收入8000借:管理费用960贷:应交税费——应交房产税9603.借:管理费用——税金80000贷:应交税费——应交土地使用税800004.借:管理费用4000贷:银行存款40005.借:营业税金及附加7420贷:应交税费——应交城市维护建设税74206.借:营业税金及附加3180贷:应交税费——应交教育费附加31807.借:应交税费——应交土地增值税605000——应交营业税250000——应交房产税960——应交土地使用税80000——应交城市维护建设税7420——应交教育费附加3180贷:银行存款9465608。

借:利润分配——应付普通股股利144000贷:应付股利1440009.借:应付股利144000贷:银行存款14400010.借:生产成本——A产品30000——B产品20000制造费用8000管理费用——工资及福利费26000销售费用——工资及福利费22000应付职工薪酬——职工福利6000贷:应付职工薪酬——工资11200011.借:应付职工薪酬——工资112000贷:应交税费——应交个人所得税8000银行存款10400012.借:应付职工薪酬——职工福利800——职工教育经费2000——住房公积金2500货:银行存款4500现金80013。

借:应付职工薪酬——职工福利1500贷:银行存款1500业务题七1、2007年10月1日取得借款时:借:银行存款8000000贷:长期借款——本金80000002、2007末计提利息时:借:财务费用120000贷:应付利息120000支付利息时:借:应付利息120000贷:银行存款1200003、2008、2009年末计提利息时:借:财务费用480000贷:应付利息480000支付利息时:借:应付利息480000贷:银行存款4800004、2010年10月1日到期偿还本息时:借:长期借款——本金8000000财务费用360000贷:银行存款1160000业务题八(1)各年利息费用和溢折价摊销额年份期初公司债券余额(a)实际利息费用(按10%计算)(b)每年支付利息(c)每年摊销折价(利息调整)(d)期末公司债券摊余成本(e=a+d)2007年20002001188220822008年20822081189021722009年217221811810022722010年227222611810823802011年23802381181202500(2)账务处理:①2007年1月1日借:银行存款2000应付债券——利息调整500贷:应付债券——面值2500②2007年12月31日借:财务费用200贷:应付债券——利息调整82应付利息118支付利息时:借:应付利息118贷:银行存款118③2008年12月31日借:财务费用208贷:应付债券——利息调整90应付利息118支付利息时:借:应付利息118贷:银行存款118④2009年12月31日借:财务费用218贷:应付债券——利息调整100应付利息118支付利息时:借:应付利息118贷:银行存款118⑤2010年12月31日借:财务费用226贷:应付债券——利息调整108应付利息118支付利息时:借:应付利息118贷:银行存款118⑥2011年12月31日借:财务费用238应付债券——面值2500贷:应付债券——利息调整120银行存款2618业务题九(1)各年利息费用和溢折价摊销额年份期初公司债券余额(a)实际利息费用(按8%计算)(b)每年应付利息(c)每年摊销溢价(利息调整)(d)期末公司债券摊余成本(e=a-d)2007年107。

438.59101.41106.022008年106.028.48101.52104.52009年104.58.36101.64102.862010年102.868.23101.77101.092011年101.098.91※101.09100(2)账务处理:①2007年1月1日借:银行存款107.43贷:应付债券——面值100应付债券——利息调整7.43②2007年12月31日借:财务费用8.59应付债券——利息调整1.41贷:应付利息10支付利息时:借:应付利息10贷:银行存款10③2008年12月31日借:财务费用8。

48应付债券——利息调整1.52贷:应付利息10支付利息时:借:应付利息10贷:银行存款10④2009年12月31日借:财务费用8.36应付债券——利息调整1.64贷:应付利息10支付利息时:借:应付利息10贷:银行存款10⑤2010年12月31日借:财务费用8.23应付债券——利息调整1.77贷:应付利息10支付利息时:借:应付利息10贷:银行存款10⑥2011年12月31日借:财务费用8.91应付债券——面值100应付债券——利息调整1.09贷:银行存款110

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