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养老保险.ppt

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养老保险老后生活的支柱,第一节概述,养老保险的产生和发展养老保险及其特征养老保险的目标与功能养老保险的设计原则影响养老保险的因素,一养老保险的产生和发展,1.养老保险是指国家和社会通过相应的制度安排为劳动者年老、死亡和残疾后,长期、定期支给的现金给付方式的总称。,公的养老金和私的养老金的区别,公共养老金应具备的条件,给付确定型:当参保人步入老年,希望实际依靠养老金生活的时候,为了让他们达到不同时期的社会生活水平,必须建立相应的给付机制,使得养老金水平达到在职人员收入的一定比例。基金保值:养老金的待遇水平应根据工资、物价的上涨做出调整,维持其实际价值。收入再分配功能:通过保费收缴和养老金发放,缩小高收入和低收入人群之间的差距。

从而实现社会公平性。全体参保:为了让全体对象享受养老保险制度的保障,以法律等形式规定必须参加保险。,年金中代际之间抚养的构造,年轻一代(交保险费),(退休),领取养老金年代,养老保险的产生和发展,2.养老保险的产生现代意义上的养老保险制度,是以德国1889年颁布的老年、残疾和遗属保险法为标志的。养老保险制度的产生有其深刻的社会、经济和政治根源:家庭结构的变化、保障功能的弱化和人口平均寿命的延长是养老保险产生的最根本的原因。,养老金的必要性年老退休后要生活,而且生活水平不能低于工作时,为此必须有收入保障。在确保这些收入之后,我们仍然面临三种风险:老后余命时间不可预测。从开始工作到退休也可能发生工资和物价上升等经济社会变动。

这种变动很大而且不可预测。在退休之前,有可能成为残疾,也有可能死亡留下遗属在面临以上的风险中,只靠个人力量是不能得到十分的保障个人储蓄:不可能有正确的计算和预测家庭抚养:少子和独子不可能抚养只有在全社会范围内,实行基于个人努力的代际之间的抚养的公的年金能解决必然到来老后危机,3.养老保险的发展自产生以来,养老保险的发展是快速和全面的(166个国家),是社会保险中最重要的部分,也是发展最充分的一部分。绝大多数国家建立了现收现付的养老保险制度。制度模式走向多样化,各国都理性的选择与本国国情相适应的制度模式。,养老保险发展的三个阶段,家庭养老国家公共保险制度多元养老保险体系|||1889二战20世纪60年代。

总数209,公共200,私营9,补贴式181,储蓄式19,补贴式4,储蓄式5,缴费式151,非缴费型30,固定给付金额,参照缴费工资,参照收入水平,全民统一,世界各国养老保险模式分类(160个国家),二养老保险及其特征,作为化解老年风险的制度,养老保险的特征如下:,普遍性,重要性,长期积累性,复杂性,三养老保险的目标与功能,1.养老保险的目标养老保险的目标是增强劳动者抵御失去劳动能力风险的能力。2.养老保险的功能:保障功能稳定功能公平功能发展功能文化功能,老有所养,四养老保险的设计原则,保障范围广覆盖原则保障内容经济援助与服务相结合原则保障水平适应经济发展和刚性增长规律相协调原则保障责任权利义务相结合原则。

!,五影响养老保险的因素,文化传统、家庭结构和功能影响着养老保险的价值取向。人口类型和人口政策影响养老保险的模式选择。劳动就业制度和人均预期寿命影响着养老保险的具体规定。管理体制和组织模式影响养老保险的实施效果。,第二节养老保险模式,养老保险责任承担模式养老保险筹资模式养老保险基金运行模式养老保险金的缴费与给付模式,一养老保险责任承担模式,实际上,一些国家在构建自己的养老保险制度时,在不同的保障层次上有着不同的模式,即一种混合责任模式。如日本、中国等。,二养老保险筹资模式,三养老保险基金运行模式,1.社会统筹模式社会统筹模式是通过养老保险筹资渠道筹集到的基金全部进入社会统筹,有相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑养老保险基金使用问题。

高度社会化,发挥社会保险互助共济和风险共担的功能;但只能在人口结构稳定的情况下才能维持。2.个人帐户模式个人帐户模式是指企业、个人缴费的基金全部进入个人帐户。有一定的激励作用,但互济功能差,保值压力大。3.社会统筹与个人帐户相结合中国首创的一种新型养老基金运行模式。既体现了社会互济,又有激励意义。,四养老保险金的缴费与给付模式,1.养老保险金的缴费模式给付既定模式(DB)以支定收,根据给付标准,确定缴费比例。缴费既定模式(DC)以收定支,根据缴费标准,确定给付金额。2.养老保险金的给付水平确定模式普遍生活保险模式对所有保障对象标准统一均等。收入关联模式缴费额度和给付标准与工资收入相关联。,第三节养老保险制度的基本内容。

覆盖范围基金来源与筹资方式享受资格待遇水平基金运营管理体制,一覆盖范围,1.养老保险的覆盖范围,是指制度的适用对象和适用人群。各国因经济社会发展水平不一和制度规定的差异,其覆盖范围也有所不同。2.全体国民劳动者英国、瑞典等德国、美国等西北欧福利国家,二基金来源与筹资方式,1.基金来源即养老费用的负担问题雇主、雇员和国家三方共同负担方式英国、德国雇主雇员双方集资方式法国、荷兰、葡萄牙雇主和国家分担费用方式瑞典2000年前雇员个人负担方式智利2.筹资方式大部分国家起始于积累方式,后来向现收现付方式倾斜,但随着人口老龄化趋势的发展,积累制在部分国家开始复兴。,三享受资格,绝大多数国家规定的给付条件是复合型的。

包括一下几个方面:,年龄条件,缴费条件,其他条件,四待遇水平,各国或地区因社会经济发展水平、通货膨胀、最低生活费用等因素的不同,养老金水准存在差异。确定待遇水平的方式也有所不同:收入所得基准生活费用基准各国的基本养老保险均是保障劳动者老年期间的基本生活水准。,五基金运营,养老保险基金的安全、有效运营日益成为保证养老保险健康发展的充分条件。许多国家的经验表明,养老保险基金的投资需要谨慎对待。,六管理体制,管理体制的确定,与一个国家的公共管理机制、政府规模、市场健全与否和公共组织的发展状况等多种因素有关。从世界各国的实践来看,养老保险有三种管理模式:政府部门直接管理中国、日本、加拿大、美国政府监督下的自治机构管理新加坡、德国由保险公司和保险基金公司来管理智利、英法。

第四节中国的养老保险,中国养老保险的改革历程中国现行的基本养老保险制度中国基本养老保险面临的问题中国基本养老保险的未来发展,一中国养老保险的改革历程,1、创建、调整与完善阶段(5165),2、挫折、倒退阶段(6676)69年关于国营企业财务工作中几项制度的改革意见(草案)养老金企业营业外列支,(不提取劳动保险金)=企业内部处理社会保障企业保障,3、重建和改革阶段(7783),退休职工工作年限和养老金(1978年),4、改革的历程84年开始91年改革原则93年市场经济体制建立95年提出11项要求97年新制度建立1997年7月16日国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定98年劳动社会保障部成立2005年。

中国养老保险的改革历程,第一阶段第二阶段第三阶段试点与推广改革的深化新模式基本形成,1984年国企退休费统筹1986年养老保险制度试改,1997年,统一的养老保险制度出台,2006年完善,。,1991年起,企业职工养老金改革进一步深化。,我国三层次年金计划,统筹基金,个人帐户,企业年金,个人储蓄,基本养老保险,第一层,第二层,第三层,二中国1997年的基本养老保险制度,1.覆盖范围国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,实现企业化管理的事业单位及其职工。2.基金来源企业缴纳基本养老保险费的比例不超过工资总额的20,个人缴费最终要达到8。,3.筹资方式企业缴费记入社会统筹基金。

个人缴费记入个人帐户。4.基金运营一部分是由社会保险经办机构管理的社会统筹基金与个人帐户基金,另一部分与养老保险直接相关的基金是全国社会保障基金理事会管理的全国社会保障基金。5.享受资格中国享受社会保障基金需要具备两个条件:一是达到国家法定年龄,二是在基本养老保险覆盖范围并且参加保险缴费期限满15年。,个人(8%),企业补充年金,个人储蓄年金,个人帐户,资金运用,利息,缴满保费15年,个人帐户的,120分之一,前年度地区平均工资的,20%,死亡,出国,个人储蓄部分,个人帐户用光后全额补,制度实施前退休,加入者,任意,个人缴纳,(8%),转入,(3%),企业(20%),国家,社会统筹基金,缴费,

缴费,支付时,一次性支付,缴费,支付,缴费不满15年的过渡措施,养老保险中国家、个人、企业之间的关系变化,国家,企业,个人,国家,企业,个人,社会保险机构,上缴利润,物资供应,退休金,税金,监督运营和援助,保险金,(工作时),支付养老金(退休后),旧制度,新制度,改革的成就,从企业保障到社会保障的转变多渠道的财源(国家、企业、个人三者负担机制)多层次的保障广覆盖积累机制的导入,我国养老保险制度的问题点,制度设计问题(空帐问题)分散决策与分散管理对历史债务处理不当隐型债务造成基金危机三层中只建一层个人帐户二元结构基金运营与管理问题法律不健全国民的不安和不信任,2005年改革内容,1.个人帐户做实不用再担心空账风险。

多工作、多缴费,就能多得养老金,2005年改革,个人账户规模由本人缴费工资11调整为8单位缴费的部分不会减少;总体上退休后待遇不会降低以职工缴费年限35年退休为例,改革前基本养老金的目标替代率是58.5,其中20为基础养老金,38.5为个人账户养老金;改革后目标替代率调整为59.2,其中基础养老金替代率调整为35,个人账户养老金替代率调整为24.2。新老办法对比,基本养老金的结构发生了变化,基础养老金增加,个人账户规模有所降低,总体水平与改革前大体相当。,2005年改革,2.改革养老金计发办法,不会降低养老保险待遇水平“新人”新办法,更加有保障;“老人”老办法,待遇不会降;“中人”逐步过渡,保证不降低当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月缴费工资的平均植为基数。

缴费每满一年发给1%个人帐户储存额/计发月数,2005年改革,从个人养老待遇看变化缴费工资高、缴费年限长、退休时间晚,其基本养老金水平相应较高;反之则相应较低,案例1,李先生,60周岁退休,缴费年限35年(其中视同缴费年限25年),其退休时,本人指数化月平均缴费工资为1485元,当地上年度在岗职工月平均工资为1350元,个人账户储存额为11313元。按新计发办法计算的基本养老金为1023元,按老计发办法计算的基本养老金为884元,新办法比老办法增加139元。按照过渡期内增加的基本养老金一定比例(10、30、50、70、90、100)逐年递增计发的政策,李先生增加的139元按10计发为13.9元,实发的基本养老金应为897。

9元。,案例2,再来看张女士,50周岁退休,缴费年限25年(其中视同缴费年限15年),其退休时,本人指数化月平均缴费工资为1215元,当地上年度在岗职工月平均工资为1350元,个人账户储存额为9256元。按新计发办法计算的基本养老金为587元,按老计发办法计算的基本养老金为602元,新办法比老办法减少15元。按照过渡期政策,对于按新办法计发的基本养老金低于按老办法计发的差额部分予以补齐,张女士的基本养老金仍为602元,不会因改革计发办法而降低。,2005年改革,3.个体户参保政策上给予倾斜,城镇企业职工缴费总比例为28左右,个体工商户缴费比例统一调整为20,计发办法相同,个人(8%),企业补充年金。

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