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《纳税实务》实训指导书(教师用).doc

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2012—2013学年第2学期2011级会计学专业本科专业选修课《企业纳税税务》模拟操作实训指导哈尔滨金融学院管理系税务教研室2013年3月1日第1章纳税实务基础模拟操作一、模拟操作指导(1)向学生讲解填写开业税务登记表、税种核定表、一般纳税人核定表方法并指导其填写;(2)向学生讲解填写变更税务登记表、注销税务登记表方法并指导其填写;(3)向学生讲解填写税务行政许可申请表、申请领购发票审批表、领取增值税专用发票领购簿申请审批表方法并指导其填写。二、模拟操作执行1。

根据工商营业执照等资料填写务登记表、纳税人税种登记表、增值税一般纳税人申请认定表(见表1-1、表1-2、表1-3);领取税务登记证正、副本(见图111、图112)5/93表1一1税务登记表(适用单位纳税人)填表日期:2010年1月15日纳税人名称哈尔滨市黄河实业有限公司纳税人识别号230110690855686登记注册类型有限责任公司批准设立机关哈尔滨市香坊区工商行政管理局组织机构代码690719695批准设立证明或文件号开业(设立)日期2010年1月1日生产经营期限20年证照名称企业法人营业证证照号码230107100071377注册地址黑龙江省哈尔滨市香坊区公滨路210号邮政编码150030联系电话045189874665生产经营地黑龙江省哈尔滨市香坊区公滨路210号邮政编码150030联系电话045189874665核算方式请选择对应项目打“√”口独立核算口非独立核算从业人数200。

其中外籍人数单位性质请选择对应项目打“√”√企业口事业单位口社会团体口民办非企业单位口其他网站网址国标行业口口口口口口口口适用会计制度请选择对应项目打“√”√企业会计制度口小企业会计制度口金融企业会计制度口行政事业单位会计制度经营范围主营:汽车轮胎的生产和销售请将法定代表人(负责人)身份证件复印件粘贴在此处项目内容姓名身份证件固定电话移动电话电子邮箱种类号码法定代表人赵兵身份证230105196910153021045187308552财务负责人方正身份证230103197307302446045187308563办税人王力身份证230104198307135658045187308584税务代理人名称纳税人识别号联系电话电子邮箱注册资本或投资总额币种金额币种金额币种金额5000万人民币投资方名称投资方经济性质投资比例证件种类证件号码国籍或地址长江实业集团有限公司90%营业执照230107100071568李天自然人6%身份证230402197012250259第勇自然人4%身份证230602196708151798自然人投资比例10%外资投资比例国有投资比例90%分支机构名称注册地址纳税人识别号总机构名称纳税人识别号注册地址经营范围法定代表人姓名联系电话注册地址邮政编码代扣代缴代收代缴税款业务情况代扣代缴、代收代缴税款业务内容代扣代缴、代收代缴税种附报资料:1。

营业执照副本复印件2.组织机构代码证复印件3.公司设立登记申请书4.租房协议5.验资报告6.法人身份证复印件7.企业章程8.审批表经办人签章:王力2010年1月15日法定代表人(负责人)签章:赵兵2010年1月15日纳税人公章:2010年1月15日以下由税务机关填写:纳税人所处街乡隶属关系国税主管税务局国税主管税务所(科)是否属于国税、地税共管户地税主管税务局地税主管税务所(科)经办人(签章):国税经办人:地税经办人:受理日期:年月日国家税务登记机关(税务登记专用章):核准日期:年月日国税主管税务机关:地方税务登记机关(税务登记专用章):核准日期:年月日地税主管税务机关:国税核发《税务登记证副本》数量:本发证日期:年月日地税核发《税务登记证副本》数量:本发证日期:年月日表1—2纳税人税种登记表纳税人识别号:230110690855686纳税人名称:哈尔滨市黄河实业有限公司法定代表人:赵兵一、增值税:类别1。

销售货物√2.加工口3.修理修配口4.其他口货物或项目名称主营汽车轮胎的生产和销售兼营纳税人认定情况1.增值税一般纳税人口;2.小规模纳税人口;3.暂认定增值税一般纳税人√经营方式1.境内经营货物√;2.境内加工修理口;3.自营出口口;4.间接出口口;5.收购出口口;6.加工出口口备注:二、消费税:类别1.生产√2.委托加工√3.零售√应税消费品名称1.烟口;2.酒及酒精口;3.化妆品口;4.护肤、护发品口;5.贵重首饰及珠宝玉石口;6.鞭炮、烟火口;7.汽油口;8.柴油口;9.汽车轮胎√;10.摩托车口;11.汽车口经营方式1.境内销售√。

2.委托加工出口口;3.自营出口口;4.境内委托加工口备注:三、营业税:无经营项目主营无兼营无备注:四、企业所得税:法定或申请纳税方式1.按实纳税√;2.核定利润率计算纳税口;3.按经费支出换算收入计算纳税口;4.按佣金率换算收入纳税口;5.航空、海运企业纳税方式口;6.其他纳税方式口非生产性收入占总收入的比例(%)备注:季度预缴方式:1.按上年度四分之一口;2.按每季度实际所得√五、城市维护建设税:1.市区√;2.县城镇口;3.其他口六、教育费附加:3%七、其他费用:以上内容纳税人必须如实填写,如内容发生变化,应及时办理变更登记。

表1—3增值税一般纳税人申请认定表纳税人识别号:230110690855686纳税人名称:哈尔滨市黄河实业有限公司申请时间:2010年1月15日年度实际销售额或年度预计销售额生产货物的销售额200万元加工、修理修配的销售额批发、零售的销售额应税销售额合计200万元固定资产规模400万元会计财务核算状况专业财务人员人数6设置账簿种类总账、明细账、日记账能否准确核算进项、销项税额能企业类别工业√商业核发税务登记证副本数量1件基层税务部门意见(盖章)年月日县(区)税务部门意见(盖章)年月日市(地)税务部门意见(盖章)年月日期限:年月日至年月日注:此表一式三份。

纳税人填报后,经税务机关审核后,一份交纳税人,两份主管税务机关留存。图111税务登记证(正本)图112税务登记证(副本)2.填写变更税务登记表、注销税务登记表(见表1—4、表15)表1—4变更税务登记表纳税人名称哈尔滨市黄河实业有限公司纳税人识别号230110690855686变更登记事项序号变更项目变更前内容变更后内容批准机关名称及文件1注册资本5000万人民币5500万人民币哈尔滨市香坊区工商行政管理局送缴证件情况:董事会决议、企业变更申请书、会计师事务所验资报告、工商执照及工商变更登记表复印件。

纳税人:因增加注册资本,依据《中华人民共和国税收征管法》第十六条规定,特申请办理变更税务登记。经办人:王力法定代表人(负责人):赵兵纳税人(签章)2010年11月18日2010年11月18日2010年11月18日经办税务机关审核意见:经办人:负责人:税务机关(签章)年月日年月日年月日表1—5注销税务登记申请审批表纳税人名称哈尔滨市黄河实业有限公司纳税人识别号230110690855686注销原因因破产而无法继续经营附送资料纳税人经办人:王力法定代表人(负责人):赵兵纳税人(签章)2018年12月18日2018年12月18日2018年12月18日以下由税务机关填写受理时间经办人:负责人:年月日年月日清缴税款、滞纳金、罚款情况应缴增值税300万元。

所得税150万元,均已缴清,补缴印花税1万元,缴纳滞纳金0.05万元。经办人:负责人年月日年月日缴销发票情况经办人:负责人:年月日年月日税务检查意见检查人员:负责人:年月日年月日收缴税务证件情况种类税务登记证正本税务登记证副本临时税务登记证正本临时税务登记证副本收缴数量已收缴已收缴经办人:负责人:年月日年月日批准意见部门负责人:税务机关(签章)年月日年月日本表一式两份,一份税务机关留存,一份交纳税人。3。

填写税务行政许可申请表、申请领购发票审批表、领取增值税专用发票领购簿申请审批表(见表16、表17、表18)表16税务行政许可申请表申请日期:2010年01月20日编号:007458申请人姓名王力身份证件230104198307135658电话045187308584邮政编码150030住址黑龙江省哈尔滨市香坊区公滨路210号单位哈尔滨市黄河实业有限公司法定代表人赵兵邮政编码150030电话045187308552地址黑龙江省哈尔滨市香坊区公滨路210号委托代理人身份证件住址电话申请事项(在申请事项前划“√”)1。

指定企业印制发票;2.对发票使用和管理的审批;√3.对发票领购资格的审核;4,对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批;5.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批;6.印花税票代售许可。受理人(审核人):收到日期:年月日表l7发票领购申请审批表纳税人识别号:230110690855686纳税人名称哈尔滨市黄河实业有限公司发票经办人姓名王力身份证号码230104198307135658电话045187308584发票名称规格联式金额版文字版数量每月用量增值税专用发票三联10万元中文1本1本增值税普通发票两联万元中文20本20本申请理由:哈尔滨市黄河实业有限公司于2010年1月1日正式开业。

需要开具上述两种发票。申请人盖章(章)2010年1月20日申请人财务专用章或发票专用章印模表l8领取增值税专用发票领购簿申请审批表我单位已于2010年1月15日被认定为增值税一般纳税人,纳税人识别号:230110690855686,现申请领取增值税专用发票领购簿。申请领购发票情况:发票名称发票代码联次版面每次领购最大数量申请税务部门核准中文三联电脑版23000831401本(份)本(份)本(份)本(份)本(份)本(份)本(份)本(份)本(份)本(份)为做好专用发票的领购工作。

我单位特指定王力(身份证号码:230104198307135658)和(身份证号码:)同志为购票员。我单位将建立健全专用发票管理制度,严格遵守有关专用发票领购、使用、保管的法律和法规。法定代表人(负责人):赵兵(公章)2010年1月20日征收机关审核意见:经办人:负责人:(公章)年月日县(市、区)税务机关审核意见:负责人:(公章)年月日注:本表一式四份,纳税人、主管税务机关审定部门、县、(市、区)税务机关审核部门、发票领购簿发放部门各留存一份。第2章增值税纳税实务模拟操作一、模拟操作指导(1)向学生讲解增值税的计算方法并指导其计算。

(2)向学生讲解增值税涉税业务的会计处理方法并指导其处理;(3)向学生讲解增值税纳税申报表及其附表填制方法并指导其填制。二、模拟操作执行1.分析涉税业务并进行会计处理【业务1】业务分析:(1)根据上述运费发票计算可抵扣的运费进项税额:运费进项税额=60007%=420(元)记入原材料成本的运杂费=6800-60007%=6380(元)(2)根据相关原始凭证进行外购货物和进项税额的会计处理,借:原材料—甲型钢材400000应交税费—应交增值税(进项税额)68000贷:银行存款468000借:原材料—甲型钢材6380应交税费—应交增值税(进项税额)420贷:银行存款6800【业务2】银行电子缴税付款凭证既是税收完税凭证。

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