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理财规划师培训讲义:专业能力5--财产分配与传承规划.doc

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理财规划师培训讲义:专业能力5第五章财产分配与传承规划  本章难点:  1、婚姻对财产分配的影响 2、财产分配规划工具的分析  3、家庭不同成员间的继承关系  4、财产传承规划工具的分析  第一节分析客户财产状况  一、分析客户财产状况  (一)判断客户婚姻状况  婚姻关系是夫妻财产分配规划的基础  结婚是指男女双方按照法律规定的条件和程序,以确立夫妻关系为目的而达成合意的民事法律行为。  (二)婚姻成立的法律条件  1、实质要件:男女双方完全自愿、达到法定年龄、符合一夫一妻制。  2、形式要件:办理登记  (三)无效婚姻及其财产、子女抚养问题处理  无效婚姻:是指男女两性虽经登记结婚。

但由于违反结婚的法定条件,而不发生婚姻效力,应被宣告为无效的婚姻。  (1)重婚的;(2)有禁止结婚的亲属关系的;(3)婚前患有医学上认为不应当结婚的疾病,婚后尚未治愈的;(4)未达法定婚龄的。  财产处理:同居期间所得的财产,推定为共同财产,如主张归个人所有,应承担举证责任。  子女抚养问题:适用婚姻法有关父母子女关系的规定。  (四)可撤销婚姻  是指违法结婚的某些法定条件,其婚姻可以在法定期间内予以撤销。缺乏结婚的真实意思:受胁迫或被非法限制人身自由。  可撤销婚姻与无效婚姻的相似之处:(1)都是履行了结婚登记手续,具有登记婚姻的形式;(2)都是欠缺婚姻法规定的法定结婚条件。

属于违法婚姻;(3)法律后果相同,均为自始无效,从婚姻成立之日起即不产生婚姻的法律效力。  二者区别:(1)形成的原因不同;(2)请求权人不同;(3)请求权的存续期间不同。  二、财产分配规划中应注意的事项  1.抚养:通常是指父母对子女在经济上的供养和生活上的照料,包括负担子女的生活费、教育费、医疗费等等。  对于子女的抚养义务,不但存在于婚姻关系的存续期间,而且在婚姻关系破裂,夫妻双方已经离婚的情况下仍然存在。夫妻离婚进行财产分割时,要充分考虑双方对子女的抚养义务,抚养子女的一方应适当地多分配到一些财产;对于子女未随其生活的一方,应当向子女支付抚养费。  包括子女对外所欠的债务等。

  2.赡养:是指子女对父母的供养,即指在物质上和经济上为父母提供必要的生活条件。  成年子女对父母的赡养是无条件的,赡养义务的承担主体不仅包括生子女,同时也包括养子女和与继父母形成抚养教育关系的继子女。3.夫妻债务  (1)夫妻个人债务。①夫妻双方约定由其中一方承担的债务。如果夫妻约定由一方承担债务,但没有把这个约定通知债权人并征得其同意,则约定不对债权人产生效力。②一方未经对方同意擅自资助与其没有抚养义务的亲朋所负的债务。③一方未经对方同意,独自筹资从事经营活动,并且收入确实没有用于共同生活所负的债务。④其他应当由个人承担的债务。包括因一方实施违法行为所欠的债务。

婚前一方所负的债务;婚后一方为满足个人欲望所负的与共同生活无关的债务等等。  (2)夫妻共同债务:是指在婚姻关系存续期间,夫妻双方或一方为共同生活所产生的负债。夫妻共同债务是一种连带债务。  认定夫妻共同债务的标准  ①夫妻双方共同举债。②夫妻一方负债是为了夫妻共同生活需要。③夫妻双方约定由夫妻共同承担的债务。对于婚前一方的债务及婚后一方的债务,如果夫妻约定为共同债务,也应为夫妻共同债务。约定必须为债权人知道并且同意才能对债权人有约束力。  例:甲于2000年与乙结婚,2001年以个人名义向其弟借款10万元购买商品房一套,夫妻共同居住。2003年,甲乙离婚。甲向其弟所借的钱。

离婚时应如何处理?  A.由甲偿还B.由乙偿还C.以夫妻共同财产偿还D.主要由甲偿还  4.夫妻共有财产中的股权构成。  (1)有限责任公司股权。夫妻设立的有限公司或者以夫妻一方名义投资于有限责任公司,要首先考虑通过财产分配规划在公司财产和家庭财产之间布下防火墙,以抵御经营风险对家庭财产的侵扰。离婚时夫妻共有的股份应当按公平原则来分割。  (2)合伙企业合伙份额。普通合伙人对合伙企业债务是承担无限连带责任的,当企业经营出现问题的时候会对家庭财产和家庭成员的生活产生重大的影响。理财师对有合伙企业普通合伙人身份的客户,应首先建议客户有一个风险隔离的安排,在这里最有效的风险隔离工具就是信托。

即将个人或家庭财产中的一部分以委托人的身份将财产权转给受托人,并根据信托目的指定信托财产的受益人。通过一个或数个信托安排使这些财产从合伙经营所带来的无限连带责任风险中解脱出来,形成财产的有效保护。  如果夫妻双方协商一致,将其合伙企业中的财产份额全部或者部分转让给对方时,按以下情形分别处理:①其他合伙人一致同意的,该配偶依法取得合伙人地位;②其他合伙人不同意转让,在同等条件下行使优先受让权的,可以对转让所得的财产进行分割;③其他合伙人不同意转让,也不行使优先受让权,但同意该合伙人退伙或者退还部分财产份额时,可以对退还的财产进行分割;④其他合伙人既不同意转让,也不行使优先受让权,又不同意该合伙人退伙或者退还部分财产份额。

视为全体合伙人同意转让,该配偶依法取得合伙人地位。  例:2000年3月,甲、乙、丙开办一合伙企业,同年6月甲与丁结婚。2005年8月,双方协议离婚,约定将合伙企业中甲的财产份额全部转让给丁。下列哪些说法不正确?  A.合伙企业中甲的财产份额属于夫妻共同财产  B.如乙、丙同意,丁依法取得合伙人的地位  C.如乙、丙不同意丁入伙,必须购买该财产份额  D.合伙企业应清算,丁分得甲应得财产份额  (3)个人独资企业。夫妻用共同财产以一方名义投资设立独资企业的,分割夫妻在该独资企业中的共同财产时,应当按照以下情形分别处理:①一方想经营该企业,对企业资产进行评估后。

由取得企业一方给予另一方相应的补偿;②双方均要求经营该企业,在双方竞价基础上,由取得企业的一方给予另一方相应的补偿;③如果双方均不愿意经营该企业,按照《中华人民共和国个人独资企业法》等有关规定办理。  例:甲以夫妻共有的写字楼作为出资设立个人独资企业。企业设立后,其妻乙购体育彩票中奖100万元,后提出与甲离婚。离婚诉讼期间,甲的独资企业宣告解散,尚欠银行债务120万元。该项债务的清偿责任应如何确定?  A.甲以其在家庭共有财产中应占的份额对银行承担无限责任  B.甲以家庭共有财产承担无限责任,但乙中奖的100万元除外  C.甲以全部家庭共有财产承担无限责任,包括乙中奖的100万元在内  D。

甲仅以写字楼对银行承担责任  (4)财产分割时应当特别注意的问题。折价补偿时的股权价格计算:在公平原则的基础上,由专业机构对公司的财产状况和财务情况进行综合评估,按照股权的实际价值决定对股东的配偶进行经济补偿的数额。  5.房屋财产。  (1)夫妻一方婚前付了全部房款,并取得了房产证,那么该房屋是婚前财产,另一方无权要求分割。  (2)夫妻一方婚前以个人财产购买房屋,并按揭贷款,把房屋产权证书登记在自己名下的,该房屋为其个人财产,按揭贷款也为其个人债务。  (3)夫妻一方婚前支付了部分房款,但婚后才取得房产证,即使是婚后双方共同还贷,其仍应属于一方的婚前个人财产。

  (4)如果夫妻一方婚前支付部分房款,婚后夫妻双方共同还贷,或一方用个人财产还贷且房屋又升值,而房屋的产权证在需要对财产进行分配时还没有拿到。这种情况下,在实践中是不会直接去界定房屋所有权归属的,而是根据实际情况由夫妻双方先行使用,待取得房屋产权证后,再确定该房屋的权属。  (5)对于一方在婚前购房且房产证登记在其名下,而其配偶方有证据证明也有出资时,在分割该房屋财产时,该房屋仍为房产证登记人的个人财产,但是对于配偶方所付房款,一方应当予以补偿。  例:父母出资购房赠与一方。张先生的父母在其婚后出资为张先生夫妇购买了一套房产,其和妻子两人分文未出,但产权证的权利人一栏记载了张先生及其父母三人的姓名。

现夫妻俩析产,妻子认为该房产中的1/3产权为夫妻俩的共有财产。  分析:生活中类似这样的情形很多,应该区分不同的情况而定:一是如果子女已婚,父母为自己子女夫妻双方购置房屋出资的,应视作对子女夫妻双方的赠与,除非父母明确表示是赠与自己子女一方;二是对父母的“明确表示赠与”,须在办理产权证之前做出,且有证据证明,最佳形式是办理公证。如果父母在办理产权证之后或在子女夫妻要进行析产时才签订赠与合同,这实际上是侵犯了非自己子女一方的合法权益。本案中张先生妻子的主张是符合法律规定的,该房产中的1/3产权应当认定为小夫妻俩的共同财产。第二节制定财产分配方案  一、确定财产分配的原则和目标  (一)风险隔离原则  1、多婚多子女的家庭、跨国婚姻以及婚前就有大量财产的人:对婚前和婚后财产通过财产分配工具的运用进行不同的财产安排。

保障个人财产的安全和更好地履行对其他家庭成员的义务。  2、对参与各种经营的客户,还需要在经营风险和家庭财产之间布下防火墙,以抵御经营风险对家庭财产的侵扰,从而保证家庭成员的正常生活不受影响。  (二)合情合法原则  1、合法,是指不违反与财产分配有关的法律规定,比如为客户进行风险隔离规划时要遵守相关法律法规的规定,不能违法操作。  2、合情,是指财产分配要合乎情理,从协调客户及其家庭成员间关系人手,并考虑各个家庭成员主要是夫妻二人对家庭的付出和贡献,这样可以减少财产分配方案在实施中可能遇到的障碍。  三种错误思想倾:一种是认为财产在谁手中就归谁所有的倾向。

事实上,只要是婚后所得财产,除非有特殊约定,不管财产在谁的手里,都是夫妻共同财产。二是认为夫妻一方没有经济收人或经济收入较少就没有财产安排权的倾向。而按照有关规定,只要是夫妻共同财产,夫妻双方就享有平等的所有权。在一般情况下,夫妻对共同财产的分割要平均;对共同债务,要平均承担。三是在客户有离婚情形时,一方想以多占有财产作为同意离婚交换条件的倾向。离婚与财产分割是两个性质不同的问题,不能混在一起相提并论。  (三)照顾妇女儿童原则  1、离婚时,如一方困难,另一方应从其住房等个人财产中给于适当帮助;  2、离婚后子女的抚养:⑴、哺乳期间的子女,以随哺乳的母亲抚养为原则;⑵、哺乳期后的子女。

应从有利于子女的身心健康、保障子女的合法权益出发,结合抚养能力、条件决定;  3、抚养费的给付的期限,一般到子女满18周岁时止;  (四)有利方便原则;  夫妻离婚在分割财产时,不应损害财产的效用、性能和经济价值。  生产资料在分割:应尽可能分给需要该种生产资料,能够充分发挥该种生产资料效用的一方。  生活资料分割:尽量满足个人从事的专业或职业的需求,如个人从事某个职业所需的书籍、器具等,以发挥物的使用价值。  (五)不得损害国家、集体和他人利益的原则;对合伙经营的企业,夫妻作为合伙人与他人合伙,在离婚分割共同财产时,不能擅自分割合伙财产,必须从合伙财产中扣除其他合伙人的财产份额,属于夫妻共同财产的部分才能分割。

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