乡镇财务公开制度整理版

【文章导读】乡镇财务公开制度乡镇财务公开制度：街道乡镇财务管理制度镇政府财务管理制度第一部分：总则一、为规范镇财务行为，加大财务管理，严格财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合镇实际情况，制定本制度。二、本制度遵循原则：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重

乡镇财务公开制度 乡镇财务公开制度：街道乡镇财务管理制度 xx镇政府财务管理制度 第一部分：总则 　　一、为规范xx镇财务行为，加大财务管理，严格财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合xx镇实际情况，制定本制度。 　　二、本制度遵循原则：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。 　　三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控制制度四部分箱。 　　四、本制度与国秧家财经法规和财务制度拥不一致的，按国家有关展规定执行。 五、本制度怒由财政所负责解释和修改订。 六、本制度自XX页年7月1日起执行。 　删　七、本制度适用范围虾为镇政府机关、镇属各玉站所及各村民委员会。

观 第二部分：管理机构 　刊　一、财政所作为镇政月府的财务管理部门，负婚责全镇的财务管理工作睫，如实反映财务状况。涨严格依法办事，对于不冀合法的会计事项，应及岸时予以纠正，做到严格揩把关，有效地发挥财务笼监督作用。 　　二、提佯供真实可靠的会计信息失，努力做到“诚信为本妇，操守为重，遵循制度牌，不做假账”。 　　三酚、自觉接受财政、审计质机关的检查监督，按规溉定提供有关资料；定期减、及时、准确向单位负谨责人和上级有关部门报馈送会计报表和财务分析连资料。 第三部分：经费荆审批及支出管理制度 一蠢、审批制度 　　镇政府温各类财务资金支出，严疑格实行集体领导下的镇菱长“一支笔”审批制度鸿。 二、经费报销规定 　蕾　1〃经费报销必须出撂具合法的、真实的原始舞凭证。

支出凭证必须有顽经办人、分管领导、镇遗长签字。 　　2〃报销阅单据要求：外来票据必惺须是财政税务部门统一鸳印制的正式发票或收据递；发票或票据要有单位猩名称，摘要内容应清楚永明了，票面金额大、小匹写必须相符，票据必须熬有收款人签章、填制单扣位盖章；报销单据不得囤涂改和挖补，凡有此类凝情况一律不予受理。 　恼　3〃现金使用必须严川格执行现金管理制度。工2000元以上开支原傲则上需使用转账支票，嚷如特殊情况需要现金支倍付，要说明原因，并经整镇长批准方可报销。4怕〃单据报销填制凭证时绥，必须填制统一的报销嵌单或使用黑色钢笔或碳迁素笔填写，不得用圆珠鸯笔填制报销凭证。 5〃城经费报销流程 　　单据俘粘贴并填制支出报销单谭→经手人、证明人签字架→分管领导审核签字→弦镇长审批→出纳人员付螟款→会计人员审核记账滞。

1 三、支出分类管理墅规定 1〃工程建设及固吩定资产构建支出 　　凡会工程建设总造价按规定揪达到招投标的，必须实渗行公开招标，招标方案险需经镇党委会议讨论同尖意； 　　固定资产购建岂按区政府文件需以政府月采购方式购建的，由区泄政府采购中心统一购建派； 　　各类工程建设都步必须有相应的质量管理湛、监督验收小组。人员断具体由镇党委会确定；辙 　　工程款支付需提供把建筑安装正规税务发票亏，并附有招投标书、合训同、工程预算、决算、擞竣工验收报告等相关材迸料。 2〃办公用品购置吱支出 　　机关使用办公违用品，一律由办公室统楷计提出购置计划报镇长佑审批。应实行政府采购伪的由采购中心统一采购波，其余由办公室统一购驼置、发放、登记。

擅自卷购置的，自行负担。 3皆〃招待费用支出 　　来敷客工作就餐原则上安排行在机关食堂接待，陪同卯人员按站所和对口业务阎关系参加，一般不得超沪过三人，由办公室统一馋安排并开具就餐联系单业，凭单到食堂预约就餐芯。因工作需要外出接待竹用餐，必须由分管领导眨报经书记、镇长同意，途外出接待标准必须严格蓑控制，接待费用由经办颖人员先垫付，不得签字枝挂帐，报销时间须在二础周内，超过期限自行负隙责。 　　来客或会议用赋烟、水果和物品等，一揭律由办公室先征求书记盆、镇长同意后负责办理塑，并由接待牵头人签具喜证明后按程序报支。 4勃〃差旅费支出 　　按原赠昭通市人民政府办公室萍市政办45号文件规定弓的开支标准执行。

出差望回来后十天内持审批后眺的单据报销。如有特殊宽情况不能在规定时间内韩报销的，需事先向办公溪室说明情况。 第四部分臆：基本业务管理制度 一畔、基础工作 　　1〃做隐好完整的原始记录，健兰全财务核算资料，严格浇制订财产物资的购进、劫领用、转移以及毁损等阳环节的管理制度，并作荧完整的原始记录，确保鸥原始记录的及时、准确盈、真实。 　　2〃机关崇财产物资的购进、领用噎，必须由管理员按制度赂规定，按质按量进行验裂收、发放，确保财产物喳资的安全与完整。 　　狗3〃定期和不定期对各鹰种财产物资进行盘点清艺查，年终决算前对所有邯财产物资进行一次全面缴的清查盘点，及时对所怎有物资的盘盈、盘亏、步毁损、报废情况。

按照萤规定的程序报告，经审邻批后处理，确保账、卡申、物相符。 　　4〃建融立内部稽核制度，明确丸职责分工，开展日常会祭计核算稽核工作，稽核英工作的内容：对会计凭甥证、账簿和会计报表的花内容进行审核，审核其枝内容是否齐全，手续是静否符合要求，数字是否引真实，科目处理是否正嘿确，并查明其合法性和吟合理性。对库存现金和蓄银行存款收支结余情况箕进行审核。核查财产物熊资的收发、保管和结余奸情况，并与账面记录核懈对，确保账、卡、物相覆符。 二、资金管理 2 　预　1〃财务帐户按规定段设立，不能多头开户。砸确因工作需要或特殊情竿况开设两个账户的，须涣报经财政局同意，并且沪只能二个账户可支取现栖金。 　　2〃严格遵守庇国务院颁发的《现金管拓理暂行条例》等有关法颜规。

合理使用现金，严母禁坐支现金或白条抵库于。 　　3〃出纳应妥善睛保管现金，做好现金日痕记帐的登记核查工作。泽每日应将现金日记帐余驰额与库存现金核对，做态到日清月结。 　　4〃泰建立健全银行存款日记整帐，定期与开户银行核耀对，保证帐实相符，签窖发支票所使用的印章分刑别由两人保管。 5〃库球存现金不得超过500成0元。 　　6〃对货币吗资金实施定期与不定期酷相结合的清查制度。 三主、暂付款 　　1〃严格弘控制暂付款的规模，并蜕及时进行清理，不得长扛期挂帐。 2〃严禁因私随借用公款。 　　3〃因孕公出差、购买小额办公绎用品、业务招待费等临蝎时性开支可借用单位现赵金。在费用发生后的二蜗周内必须到财政所办理占报销手续。

特殊情况不口能及时办理的需说明原们因。借款实行一笔一清炒，多退少补，前账未清姬，后账不借。凡借款超障过两个月不清，从个人唬工资中扣回。 　　4〃趾因公借款，应由经手人翔调制统一格式的借款单参，并注明借款事由，报众镇长审批后方能办理。禹 5〃因公借款办事流程翔 　　借款人填制借款单上→镇长审批→出纳人员凿审核付款 四、固定资产找管理 　　1〃固定资产帜是指单位价值在规定标礁准以上，使用期限在一痹年以上，并且在使用过五程中基本保持原有物质异形态的资产。包括房屋蝗及建筑物、一般设备、稍专用设备及其他固定资霸产。一般设备单位价值贩在500元以上，专用惫设备单位价值在800煎元以上，为固定资产。吱单位价值虽未达到规定钠标准。

但使用时间在一锣年以上的大批同类物资鱼，也作为固定资产管理奸，如办公桌等。 　　2映〃固定资产实行帐物分幽管方式，购置后由办公蛹室专人负责实物的登记躬、编号和管理，建立固钟定资产卡片，交财政所剐分类别逐一登记固定资臣产帐；并进行定期与不滞定期相结合地清查盘点蚁，保证账帐相符，账实龟相符。年度终了，由办娱公室进行全面清查盘点郁，对盘盈或盘亏的固定邮资产按国有资产管理的眼相关规定处理。3〃固琴定资产报账、登记及领钩用流程 　　固定资产报刮销单据→财务人员打印割固定资产卡片及标签纸佛→办公室登记验收入库殊并粘贴标签→报账人员寨持已验收单据到财务室夺报账→办公室、财务室臼、使用部门各保存一张萌固定资产卡片。

第五部钝分：会计工作内部控制傲制度 一、会计核算内部隐控制制度 　　1〃会计赠凭证周转流程：符合规斧定的原始凭证→会计人拯员审核制证→稽核人员凳复核→会计主管人员核杏批→记帐人员记账。 　陈　2〃签发支票所使用恿的各种印章分别由指定仟人员分管。 　　3〃钱茹、账必须分管，会计人砸员不得经管现金和票据恕，出纳人员不得兼管稽哼核、会计档案保管和收图入、费用、债权、债务鲤账目的登记工作。 　　险4〃单位负责人、财务伞人员因公发生财务收支膜，本人在审批和会计核懊算中应3 当回避。 　　王5〃会计人员离职或工瞩作岗位轮换、必须与接疹管人员办清交接手续，氦同时必须有单位负责人腺及指定的监交人员监交宴。 二、票据管理 　　1漳〃票据范围是指支票、跪本票、汇票、发票、收妻款收据等专用凭证。

2讥〃票据管理岗位责任人屋为出纳员。 3〃票据的标保管 　　票据设立专柜庸存放，专人保管，保证涪存放安全，如有丢失，楔应及时报告主管领导和酚有关部门，按有关规定相办理。 　　设立票据分肤类登记簿，分类登记各逝种票据的购领、保管和渡使用情况，并定期检查算实际使用情况与登记情忻况是否相符。 4〃票据召使用 由出纳员或指定的咋专职会计人员办理。 　坷　必须有关按照实际发曳生的经济业务开具票据藻，不得虚构经济业务活惫动，虚开票据。 　　开职具票据时，必须做到按亨号码顺序填开，填写项大目齐全，内容真实，字卸迹工整清楚，不得涂改啤和挖补，如需复写的，数全部联次需一次复写，狡内容完全一致。 　　开篙具票据如因填错或其他侦原因作废时。

应逐联加徘盖“作废”章或书写“柱作废”字样，连同存根换一并保存，不得私自销协毁。 　　开具往来款收效据等票据，必须在财务芽记账联上加盖单位财务鸯专用章。 　　领用票据遗，需报经领导批准，有蹈关按规定使用。 　　5稳〃票据不得转让、转借沼，不得擅自毁损，不得串拆开使用票据。 　　6顶〃已经开具的票据存根芽联及票据登记簿，应妥跳善保存，保存期满，经杀审批、查验后销毁。 　仅　7〃票据管理人员变霹更，须办理交接手续。遗交接书应载明移交票据破名称、起止号，并由交砧接人、监交人三方签字婚。 三、会计档案管理 　咙　1〃会计档案是指会浪计凭证、会计账簿、财秧务报告等会计核算的文灰字、图表及电脑有关存先贮介质。

它是记录和反议映经济业务的重要资料驶和证据。 　　2〃每年矩形成的会计档案，为移丽交档案室之前，暂由财汛政所按照归档的要求，分负责整理立卷，装订成挟册编制会计档案保管清霓册。案卷装订要整齐规踏范，归档必须连续编号雾，不得有空号隔号。 3昭〃出纳人员不得兼管会掇计档案。 4〃会计档案榨的查阅和借用 　　任何战人员未经批准不得查阅窒会计档案，查阅或复制蕴会计档案人员严禁在会菠计档案上涂画、拆封和础抽换。外借时，借阅人涎要先填写借阅档案登记新簿，登记借阅档案的内拾容、原因、归还时间，鸭经批准后，方能外借。耀借阅人要对资料的安全车和完整负责，保证按期诗归还。财务人员因工作捂需要查阅档案后，须按瘪规定及时归还原处。

若樱要查已入库档案，须向莫档案人员办理借用手续灶。 5〃会计档案的保存搂和销毁 会计档案的保管怔，按照财政部有关规定赔执行。 　　会计档案保屑管期满销毁时，由财务柄室提出销毁意见，编制苗会计档案销毁清册，列兢明销毁会计档案的名称碗、卷号、册数、起止年坍度和档案编号、应保管多期限、已保4 　　管期倚限、销毁时间、销毁原丈因等内容。经分管领导谓、主要领导在会计档案扶销毁清册上签署意见，姥并报上级部门批准后由垣财政所派员监销。 　　婿6〃保管期满但未结清验的债权债务原始凭证和吏涉及其他未了事项的原文始凭证，不得销毁，应悠当单位抽出立卷保管到缩未了事项完结时为止。历单独抽出立卷的会计档鬼案，应当在会计档案销龄毁清册和会计档案保管烂清册中列明。