樊军同志在中介机构座谈会上的讲话整理版

【文章导读】樊军同志在中介机构座谈会上的讲话年月日今天把大家请来召开这个座谈会，一方面，结合这几年工作情况，就我们的一些想法、意见与中介机构的同志们进行一次面对面地沟通交流；另一方面，新的备选库公告前，要签订一个合作协议，明确双方的权利、义务和责任，为下一步更好的合作提供一

樊军同志在中介机构座谈会上的讲话 2013年6月18日 今天把大家请来召开这个座谈会，一方面，结合这几年工作情况，就我们的一些想法、意见与中介机构的同志们进行一次面对面地沟通交流；另一方面，新的备选库公告前，要签订一个合作协议，明确双方的权利、义务和责任，为下一步更好的合作提供一个基础保障。下面，我讲三点意见： 一、中介机构在国资监管中扮演着重要角色 省国资委2004年6月成立以来，与中介机构的合作已近十年时间，大家为国资监管做了大量的工作，付出了不少心血和汗水。但从一个客户的角度去审视，感到有些中介机构在经营理念、执业态度、信息质量等方面，仍然存在着一些不可忽视的问题。具体说，可归纳为三种倾向：第一。

争项目积极、做项目懈怠的倾向。现在个别中介机构在争取项目上很努力，甚至动用各种关系、渠道和手段，项目到手似乎就万事大吉了，与企业不联系不沟通，人员迟迟不进场，遇到问题不积极帮助企业解决，一味等靠，报告做完了跟服务企业另提要求、要补助，不顾协议约定，不付费用报告就不出手。第二，重价格、轻质量的倾向。有的中介机构把价格放在第一位，项目大、价格高就认真做，项目小、价格低派几个人看看账目就了事，有的不到现场清点抽查，不按规定进行函证，不按内部质量控制制度走程序；还有个别的中介机构不顾职业道德规范，放弃行业准则底线，只要有利可图就同意帮助企业造假账，连最基本的客观、独立、公证的原则都丢掉了。第三，凭空猜测、消极对待的倾向。

前一阶段，我们采取竞争性谈判的方式组织了一次招标，有一中介机构认为自己是来陪标的，没有按时参加开标，结果导致招标失败，给国资委、企业和其他中介机构都造成了被动。说实话，从企业推荐、招标公司组织，到随机抽取专家评标、国资委确认结果，一步步都是按规定程序办理的。在这里，我可以负责地告诉大家，国资委的选聘是完全公开透明的，是严格按照规定程序组织的，省国资委领导从来没有干预过选聘，也没有发现工作人员违规操作的。希望大家相信我们是公开、公平、公正的。 这些问题直接影响着中介机构的执业水平，左右着你们所提供信息的真实性。对省国资委来说，财务信息的真实性，是有效进行国有资产监管的重要前提，是基础中的基础，

关键中的关键，对我们履行职责、行使监管职能至关重要。有两个方面的影响是非常明确的。 第一个影响：中介机构执业水平制约着国资监管水平。首先，中介机构是我们进行国资监管的主要依靠对象。你们的工作涉及到国资监管方方面面的具体业务，有投资收购、改革改制、财务监督、考核、薪酬、决策乃至干部的使用等等，虽然省国资委也有自己的专业人员，但无论是力量、精力和专业水平，都有所不及，也不可能配备这么多的力量、投入这么多的精力把这么多项目做得像中介机构那样精细、专业，即使省国资委的同志对业务再熟悉，也做不到像你们一样对审计评估每一个步骤、每一个方面的底数掌握的那么清楚。省国资委与中介机构之间需要紧密合作，谁也离不开谁。

中介机构的执业水平与省国资委的监管水平好比是水涨则船高、水落则船低。其次，中介机构的工作成果是省国资委进行国资监管的重要依据。中介机构作为独立、客观、公正的第三方，所出具的报告，提供的信息最具权威性，最具社会公认度。省国资委的工作开展都要把你们提供的信息作为重要参照和依据，企业存在的问题要利用你们的工作成果来分析、判断和解决，甚至一些工作要依靠你们的力量进行指导规范和监督检查，国资监管水平首先要看中介机构的执业水平。 第二个影响：中介机构执业质量影响着省管企业的改革发展。实践证明，中介机构的审计信息、调查意见、咨询建议，往往是省管企业科学决策的有力支撑，是集团管控和决定子企业发展的风向标，也是企业管理规范化的重要参照。

企业管理规范化也是省国资委始终紧紧抓住不放的一项重要工作，目的就是对企业进行约束，使企业不能弄虚作假，不能做假账，不能实现内部人控制，确保企业积极推进改革，健康快速发展。对此，一方面,省国资委在体制机制上作了一些安排，如规范董事会建设、扩大监事会覆盖面、委派财务总监等。另一方面,建立了一套完整的监督考核体系，以此来对企业进行定位，并从中发现问题、解决问题。在考核指标体系里面很大一部分是财务指标，这些财务指标的考核依据，70%至80%来自中介机构，如果依据不客观、不真实，省国资委作出的决策以及对企业的评价结果必定是错误的，企业很可能也会因此做出错误判断。 这次备选库调整的主要是提高了入库门槛，

同时通过协议约定的形式，对部分选聘制度进行了补充完善。大家知道，省国资委成立以来，对省管企业实施了重组整合，监管企业户数从67户调整到23户，企业的资产量大、涉及行业多，有的企业已经进入全国乃至世界500强。所以，为这些大企业提供中介服务，需要规模大、力量强、信誉高的机构，确保所提供的信息准确无误，通过中介机构执业的高水平，实现国资监管和省管企业改革发展的高质量。 二、做好省管企业中介业务需要处理好三个关系 一是处理好与省国资委的关系。省国资委与中介机构是平等的市场主体，是在市场条件下形成的一种业务合作关系，也是一种委托与被委托的关系，互为依存、互为监督、互为制约。省国资委作为出资人，履行对所出资企业利益最大化的职责。

作为国资监管机构，履行国有资产保值增值和防止国有资产流失的职责，但不管是哪种角色，我们最关切的是中介机构能否提供真实准确的财务信息，能否给出合法合规的意见。对此，希望中介机构在合作中能够树立三种意识：第一，自觉守法意识。不管是哪一类型的中介机构，都有相应的法律法规、行业准则和工作规范，希望大家能够以此为尺子量长短，以此为镜子正行为，以此为标准看底线。目前，个别中介机构违规操作的问题还时有发生，既伤害客户，又伤害自己。最近，有两家会计师事务所因帮助企业造假，受到了证监会吊销证券资格等处罚。受处罚前，这两个所都是国内大所，承担着全国几十家上市公司的审计业务，其人才、信誉、收入和市场竞争力在行业内是响当当的。

但现在，资格没了、人才流走了、名誉扫地了，苦心经营了十几年的企业就这样倒了，被审计的上市公司也受到了严厉处罚，教训非常惨痛。所以，不管是大所小所，不管是做什么样的业务，希望大家能守住职业底线，守住法规红线，不为私利所动，不为眼前利益所害。第二，对市场负责的意识。不管是省国资委委托，还是省管企业委托，中介机构的服务事项都涉及国有资产，按市场规则办事、按法律法规办事是我们最大的愿望。虽然我们之间有合作协议，但没有要求你们一味地偏向省国资委，省国资委不管是作为出资人，还是监管机构，最大的利益诉求，就是希望中介机构维护市场法则，获取准确的财务信息，包括省国资委内部的一些规定要求，也是与市场规则一致的。

所以，严格按照行业准则和省国资委的规定要求执业，就是最好的对市场负责。对市场负责也是对省管企业负责。企业作为国有资产经营管理的主体，在你们执业过程中，为了业绩、薪酬等肯定有一些利益诉求，但不管遇到什么诉求，作为中介机构一定要有自己的职业判断，按照准则要求该出什么类型的报告就出什么报告，该披露什么问题就披露什么问题，不然企业问题积多了，百病缠身倒下了，等于把企业给害了。对市场负责也是对中介机构自己负责。中介机构要发展，要做大做强，靠的是市场份额、执业质量和信誉，如果丢掉了市场规则，就会失去国有企业这块市场，做大做强肯定会大大折扣。第三，合同约定意识。目前，这个问题还没有引起普遍重视。个别中介机构的合约意识还比较差。

合同没有签就急急忙忙进场开展工作，等发生纠纷了傻眼了、没有招了。这次，凡是加入省国资委备选库的中介机构，都要与我们签订一个合作协议，实行契约管理。按照这个协议的约定，中介机构中标后首先要与委托方签订业务合同，然后再展开工作，对责任追究也作了更加严格详实的约定，希望大家好好看一看这个协议。具体到每一项业务，我们还分门别类起草了协议模板，可以在国资委网站下载。 二是处理好与企业的关系。企业是中介机构的工作目标和对象，联系比较紧密，我感到，需要注意三点：第一，讲独立。中介机构与企业也是平等的市场主体，不能放弃独立原则，企业怎么说就怎么做，更不能成为企业造假的幕后推手。万福生科公司涉嫌造假案件，各类中介服务机构为了迎合企业的不当要求。

帮着企业造假，结果企业和中介机构一起受到严厉处罚。事实证明，丢掉了独立，也就失去了客观、公正和真实，中介机构与企业不能搞你中有我，我中有你，不能讲哥们义气，工作上既要密切合作，但又要保持一定距离。世界四大会计师事务所靠独立的性格和详尽的审计赢得市场和信任，才是正道。第二，讲配合。我们跟企业的同志多次强调，要尊重中介机构的工作，搞好配合。作为中介机构也要作配合的“主角”，有了问题及时协调沟通，有了疑问耐心查询，有了阻力妥善化解，不能无视协议约定向企业另提条件、要费用，不满足就不配合，故意拖延工作进度，不按时提交报告。特别是要配好项目负责人，项目负责人是中介机构形象代言人，应该是一个业务专家，也应该是一个协调专家。

协调好了，才能实现工作配合顺畅，才能营造良好的工作氛围。第三，讲服务。中介机构在为企业提供合同约定内容服务的同时，注意利用自身专业优势，尽可能地为企业提供更多更全面的服务。可利用工作过程免费为企业财务人员进行专业实务培训，为企业风险防控、精细化管理提出具体的意见建议等等，通过这些合同内外的优质服务，赢得企业的信任，建立良好、持久的客户关系。为什么有的中介机构越做规模越大，越做业务越多，越做声誉越好，最重要的还是服务周到，不计较眼前得失，做一个项目留下一个好名声，做一项业务留下一个好印象。 三是处理好与监事会的关系。目前省国资委向企业派出监事会的范围进一步扩大，达到了19户，基本上实现了大型骨干企业的全覆盖。

省国资委专门制定了办法，赋予监事会负责组织企业年度财务决算审计工作的职责，对整个财务审计过程进行监督，对受聘会计师事务所的工作质量进行评价。从这项工作来说，监事会与中介机构是领导被领导的关系。中介机构中标后，要尽快与监事会联系，商定工作计划，建立沟通机制；进驻企业后，一定要及时报告，服从监事会的领导。有的监事会可能会提醒中介机构重点关注一些问题，中介机构要按照监事会的要求认真落实。审计过程中发现重大问题，出具审计报告时对一些问题的披露和认定，也要及时与监事会沟通，向监事会报告。子企业有监事会的，审计子企业时也要与监事会沟通和报告。对平常的一些改制上市、投资收购、股权转让等重要审计评估项目，监事会需要关注的。

要听取监事会的意见，监事会需要的一些资料，在有关规定允许的前提下，要及时提供。 三、执业质量是中介机构生存发展的生命线 从前几年工作情况看，参与省管企业服务中介机构的执业质量总起来说是不错的，但用行业准则来衡量，离离省委、省政府和省国资委的期望和要求还有一定的差距，有的只能说是基本满意。这些年来，部分中介机构提供的业务报告还存在许多问题和不足。我们感到，中介机构要适应国有企业发展要求，还需要在以下三个方面不断做出努力。 一是强化规范执业，做到独立、客观、公正。之所以反复强调独立、客观、公正，因为这是行业法规对中介机构执业的原则要求，也是中介机构的立身之本，如果丢掉了这一点，职业道德没有了底线。